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上海稅務部門大力推動自貿區稅收便利化進程

          
    

       2013年9月自貿區成立以來,上海稅務部門全心投入、全力支持、全程參與自貿區建設,以簡政放權、優化服務為“兩個抓手”,推動審批、征管制度改革,實施“寬進嚴管”的專業化管理,建立以納稅人需求為導向的納稅服務機制;以服務貿易便利化為目標,加強事中事后風險監控,推進非貿付匯便利化,打造稅收服務新品牌,探索風險監管新舉措,倡導誠信納稅新風尚。

簡政放權  推進征管創新

總體思路:前端“寬進”,實施專業化集中審批,該放的放開;中端“可控”,實施綜合管理,探索引入第三方服務;后端“托底”,完善納稅評估和風險防范機制,該管的管住。

集中審批:減環節提效率

設立專職審批所。實行“先批后核、批核分離”的審批制度,嚴格對照稅務行政審批事項清單,進行涉稅審批流程再造,促使審批標準更加客觀,工作環節進一步簡化,有效減少自由裁量權。目前超過140個涉稅事項以及部分非貿出證事項納入集中審批。

試行窗口“一站式”審批。下放涉稅事項審批權限,大幅增加窗口即辦事項,目前已推出發票管理、綜合申報、異常處理、憑證開具等60余項即辦事項。只要納稅人申請屬于即辦事項,且申請要件符合規定,就可當場辦理、當場辦結。

取消部分前置核查。試點開展增值稅專用發票限額升級審批事項權限改革,十萬元以下升版轉為即辦項目;百萬元限額臨時升版權限至業務科室,同時跟進后臺評估和風控。試點開展一般納稅人審批制度改革,對已加入發票及稅控設備集中管理模式的企業,一般納稅人申請轉為大廳即辦項目,不再進行實地查驗。

進一步擴大備案項目。根據稅務總局行政審批項目清單,開展配套梳理,結合自貿區實際研究涉稅審批清單管理。清單外事項由納稅人根據稅法規范自行處置,稅務部門進行后續監管。

探索“容缺受理”。倡導誠信納稅風尚,研究對符合誠信標準的納稅人,允許在不滿足資料要件的情況下先行提交涉稅事項申請,進入受理流程,待資料要件補充完整后,完成涉稅審批。

綜合管理:1+1>2

啟動管理所職能轉變。改革綜合管理所工作模式,以“團隊管理制”突破傳統意義的“AB角”工作制度。在所內設立若干綜合管理組,明確每個團隊成員均對所屬企業在涉稅業務辦理、接待、咨詢、指引、緊急事項處理等方面負有責任,形成“1+1>2”的合力。

探索引入第三方服務。自貿區將研究采取政府購買、依托第三方審計的方式開展企業所得稅匯算清繳“事后審核”,今年將有300戶企業納入試點范圍。同時,在專業化集中審批的基礎上,自貿區將優化完善征管模式,逐步建立以征管信息系統為支撐,以風險可控的管理為基礎的稅收征管新模式。

風險監管:稅企雙方的安全閥

成立專職風險評估所。堵住稅務風險口子,才能把納稅人對稅法的自愿遵從放到稅務管理的核心。自貿區稅務分局目前已成立專職的風險評估所,將結合區域經濟發展特點,創新評估模式,建立各業務科室與納稅評估所對接、聯動機制,建立數據指標體系,以洋山增值稅即征即退、大宗商品管理和出口退稅等為優先評估項目,提高風險管理、應對的質量和水平。

需求導向 優化納稅服務

總體思路:以滿足納稅人正當合理需求為導向、實現稅收便利化為目標,打造實體通辦、網上自助相結合的辦稅新模式,建立多平臺、無障礙的納稅服務需求采集、分析、響應、改進閉環管理機制。

直通車:區域通辦。針對自貿區各區域分布較廣且地理位置相對偏遠,企業往返時間長、成本高的問題,自貿區內各區域實行辦稅服務通辦,并且逐步實現浦東新區與自貿區辦稅服務通辦,方便納稅人就近辦理發票領用、納稅申報、完稅證明開具等涉稅事項。

高速路:網上辦稅。以自貿區為試點,著力推進自助型網上辦稅服務,打造稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護“四位一體”的綜合性服務平臺。自貿區已推出增值稅專用發票已報稅證明單開具、紅字增值稅專用發票通知單開具、發票核定管理、個人所得稅完稅證明網上預約受理、電子申報撤銷等5個網上辦稅項目,實現了申請提出、材料提交、進度查詢、結果通知書打印的全程網上辦理。

無障礙:稅企溝通。針對自貿區新辦企業多、政策更新快、納稅咨詢多等特點,自貿區開通12366納稅服務熱線、稅務子網站、自貿區稅務微博,針對性開設“納稅人學校”,統一開展涉稅事項培訓和重大稅收政策宣講解讀,并將逐步充實自貿區稅收政策案例庫,多平臺發布涉稅信息,回應納稅人關注,答復涉稅咨詢,構建“點對點”雙向互動平臺,實現稅企無障礙溝通。

螺旋式:需求響應。研究建立納稅服務投訴快速處理和響應機制。制定規范投訴處理機制,按照納稅服務閉環聯動工作要求,建立納稅服務需求的采集、分析、處理、回訪的規范化工作機制,螺旋式提升納稅服務效能。

面對面:互動溝通。自貿區設立以來,稅務部門加強信息通報與政策調研,形成快速反應機制,對新出現的稅政問題、操作問題及時解決。針對離岸業務、跨境股權投資等自貿試驗區重點開放領域,面對面與典型企業探討業務發展趨勢和稅收政策導向,為后續政策研究與制訂做好基礎工作。

風險監控 推進非貿付匯便利化

總體思路:針對自貿區非貿工作項目類別多、合同綜合性強、出證數量大的特點,實行非貿付匯出證業務專業化管理,遵循“先備后核”原則,在風險可控,不產生稅基侵蝕和利潤轉移的前提下,積極推進非貿付匯便利化。

服務亞太營運商,助力自貿區總部經濟建設。為順應自貿區建設區域結算中心目標,實現亞太營運商服務貿易項下外匯自由支付,上海以非貿付匯便利化為切入點,以國家稅務總局2013第40號公告為契機,積極制定稅務配套方案,實現區內稅務、外匯、銀行等多方通力合作,并為首批入選的20家企業提供了跨境資金收付便利化服務。

大企業非貿直通車,打造稅收服務新品牌。針對IBM、蘋果貿易等區內跨國企業日常經營所涉非貿合同數量多,金額大,種類復雜的問題,開通大企業非貿直通車,提供量體裁衣式服務,并開辟綠色通道,提供全方位跟蹤服務,實現合同備案、支付備案一條龍,確保重點企業快速、便捷完成非貿辦理全過程。同時,在實際辦理中創新方法,采用“先預審后辦理”的模式,受理前,預先為大企業劃分合同種類,方便其準確提供備案資料,大大節約企業辦稅成本,贏得了廣泛好評。

網上辦理,合同備案足不出戶輕松辦稅。開通非貿合同備案網上辦稅平臺,24小時對納稅人開放,納稅人可自由選擇辦理時段,不受稅務部門工作時間限制。同時調整崗位設置,增設非貿網上辦稅審核崗,由專人負責,全天不間斷進行后臺審核,確保備案回執在2個工作日內回傳至納稅人。

專業稅務咨詢,為特色產業發展提供配套支持。自貿區成立以來,入駐基地的各類文化企業已超過150多家,其中不乏佳士得、華誼兄弟、百視通等國內外文化行業龍頭企業,跨境文化貿易快速增長,平臺內企業迫切需求對外付匯和國際稅收方面的專業咨詢。對此,稅務部門組織專題培訓,針對國際間演藝經紀、明星代言、專業體育賽事承辦等國際稅收問題,進行一一解答。


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